Los principales puntos de la reforma tributaria presentada hoy por el ministro de Hacienda de la Nación, Nicolás Dujovne, son los siguientes:
Objetivos:
. Promover la inversión, la competitividad y el empleo de calidad.
. Avanzar hacia un sistema tributario más equitativo, eficiente y moderno.
. Reducir drásticamente la evasión impositiva.
. Cumplir con las metas fiscales.
. Avanzar hacia el desarrollo.
Principales impuestos que se modifican:
. Aportes y contribuciones de la seguridad social.
. Impuesto a las ganancias corporativas y personales.
. IVA.
. Impuesto sobre los créditos y débitos bancarios.
. Acuerdo con las provincias para reducir impuestos: ingresos brutos, sellos y eliminar aduanas interiores.
. Impuestos internos.
. Impuestos ambientales (CO2) a los combustibles.
. Impuesto a la transferencia de inmuebles.
Principales medidas que fomentan la inversión y el empleo:
. Reducción en el impuesto a las ganancias corporativas no distribuidas (del 35% al 25% al 2021).
. Devolución anticipada de saldos a favor de IVA por inversiones.
. Implementación de mínimo no imponible para contribuciones patronales (de $12.000 para 2022).
. Incremento del pago a cuenta de ganancias generado por el impuesto sobre los créditos y débitos bancarios.
. Acuerdo con las provincias para reducir impuestos: ingresos brutos, sellos y eliminar aduanas interiores.
Medidas que contribuyen a darle mayor equidad y eficiencia al esquema tributario:
. Se extiende a otros activos financieros el impuesto a las ganancias por rentas obtenidas por las personas humanas (hasta hoy exentas): 15% para rendimientos provenientes de instrumentos en moneda extranjera y 5% para rendimientos provenientes de instrumentos de renta fija en pesos.
. Se aumenta la deducción especial en ganancias para trabajadores autónomos.
. Se elimina el impuesto a la transferencia de inmuebles (ITI) y se extiende la aplicación del impuesto a las ganancias con alícuota reducida: Se elimina el ITI y se introduce un impuesto a la ganancia de capital por la venta de inmuebles ̶̶excepto casa-habitación- con una alícuota reducida del 15%.
. Se modifican impuestos internos y a los combustibles: Se reducen los impuestos internos para los productos electrónicos y los vehículos de gama media y se incrementan para ciertos productos de alta gama; se modifican las alícuotas de impuestos internos a productos perjudiciales a la salud de la población (gradual en tres años para bebidas alcohólicas actualmente no alcanzadas); y se modifica el impuesto a los combustibles para que el tipo de cambio y el precio del petróleo influyan menos sobre los precios locales.
Otras medidas:
. Impuesto a las ganancias (empresas): se mejoran aspectos normativos para reducir la evasión y la elusión:
Mejora de disposiciones antiabuso en línea con estándares internacionales - OCDE (normas para evitar diferimiento, endeudamiento excesivo, precios de transferencia y otras).
. Limitaciones para entidades exentas que desarrollan actividades financieras, de seguros y otras.
. Impuesto a las ganancias (personas humanas): se establece la inaplicabilidad de disposiciones que establecen tratamientos preferenciales para ciertos grupos de trabajadores.
. Aportes personales a la seguridad social: se elimina gradualmente el límite máximo aplicable a la base imponible (actualmente de $82.000 mensuales).
. IVA: se amplía la base del impuesto para los servicios digitales prestados por empresas del exterior:
Incluye prestaciones tales como acceso o descarga de video, música, juegos u otros contenidos consumidos en el país.
. Ingreso del impuesto a través de los agentes pagadores involucrados.
. Se implementan diversas mejoras en el procedimiento fiscal y adecuaciones al régimen penal tributario
Impacto fiscal de las reformas:
. Partiendo de la situación actual, sin cambios en la economía, la reforma tributaria tendría un costo para la Nación de 1,5 puntos del PIB al cabo del 5to año.
. Esto es adicional a los 2 puntos del PIB de reducción en la presión tributaria que tuvo lugar desde 2016 (eliminación de retenciones, ganancias, ley PyMEs, etc.) y a la baja del impuesto inflacionario a partir de este año.
. Gracias a la reforma bajará la evasión y crecerá más rápido la economía (en 0,5% del PIB adicional por año durante al menos 5 años): con estos impactos la reforma le costará al tesoro nacional solamente 0,3% del PIB a la vez que aumentarán los recursos coparticipados a las provincias.