AFIP pide más datos a apoderados y directores de firmas

La Administración Federal de Ingresos Públicos reformuló el sistema por el cual se detalla la composición societaria de las empresas. Así la AFIP exige mayores datos sobre los directores y apoderador de las empresas, con el objetivo de identificar casos de evasión y advertir inconsistencias a los fines de realizar inspecciones.


Los datos solicitados contemplan los vinculados con participaciones societarias, sobre quiénes son los apoderados de las compañías y desde cuándo vienen desarrollando de forma ininterrumpida esa función, los relativos a cuota-partes en fondos comunes de inversión y personales como nombre y apellido o CUIT, entre otros.

Por otra parte, en cuanto a los vencimientos estipulados para cumplir con esta exigencia, la normativa indica que -dependiendo del número de CUIT- tendrán lugar entre el 27 de julio y el 31 de ese mismo mes.

Además, señala excepciones a la exigencia de actuar como agentes de información que favorece, por ejemplo, a asociaciones, fundaciones, entidades sin fines de lucro, UTES y sociedades con capital 100% del Estado.

Las declaraciones de las empresas se cruzarán con lo aportado por los accionistas y socios en el Impuesto a las Ganancias. Como dato novedoso, la nueva resolución pone en la mira fiscal a los apoderados de las empresas.  Marcelo Domínguez, coordinador de la Comisión Tributaria de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (Facpce),  destacó que “particularmente se apunta a las empresas locales cuyos accionistas o socios sean sociedades extranjeras”.

“La información sobre el apoderado local le permitirá a las autoridades fiscales investigar sobre la titularidad del capital de la sociedad inversora del exterior”, concluyó el tributarista.

De acuerdo a la resolución general 2763 -publicada en el Boletín Oficial- que establece las pautas a seguir para cumplir en tiempo y forma con el requerimiento del organismo de recaudación,  las empresas deberán suministrar los datos identificando a los titulares de acciones al 31 de diciembre de cada año.

Para ello, la renovada norma solicita que durante la última semana de julio se informen –entre otros- los siguientes datos de los socios, accionistas, gerentes y apoderados:

Apellido y nombres, Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) o Código Único de Identificación Laboral (CUIL) y domicilio.

Cantidad de acciones, cuotas y porcentaje de las demás participaciones sociales, y -en su caso- su valor nominal, y cantidad de cuotas parte de fondos comunes de inversión.

Valor de las acciones, cuotas, participaciones y cuotas parte.

Fecha a partir de la cual han desarrollado en forma ininterrumpida el cargo.

Las sociedades deberán transmitir la información generada mediante la transferencia electrónica de datos, a través del sitio web de la AFIP.

En caso de incumplimientos de lo establecido, puede derivar en una multa automático de hasta $10.000, una multa formal que va de entre $150 a $2.500 o una multa formal que va desde $500 a $45.000 siempre que incumpla con los requerimientos de la AFIP sobre la presentación de las declaraciones juradas informativas.

Las sanciones se podrían agravar de acuerdo a los ingresos brutos anuales que tenga la sociedad. Las sanciones previstas son acumulables.

También se podría llegar a pedir la reducción de sanciones siempre que se cumplan con determinadas condiciones.

Fuente: iProfesional.com